Podatki 2025 – czas na nowe rozdanie
Ostateczną decyzję należy zgłosić w CEiDG do 20 lutego 2025
Prowadząc własną działalność gospodarczą, jednym z najważniejszych decyzji, jakie musisz podjąć, jest wybór formy opodatkowania. Od tego zależy, ile podatków będziesz płacić, jak obliczasz swoje dochody oraz jaką składkę zdrowotną będziesz opłacać. W Polsce przedsiębiorcy mają do wyboru kilka form opodatkowania, a każda z nich ma swoje zalety i wady. Przyjrzyjmy się im bliżej.
1. Zasady ogólne (skala podatkowa)
To najczęściej wybierana forma opodatkowania. Działa na zasadzie progresywnej skali podatkowej:
- Dochody do 120 000 zł są opodatkowane stawką 12%.
- Powyżej tej kwoty obowiązuje stawka 32%.
*Korzyści:*
- Możliwość odliczenia wielu kosztów uzyskania przychodu (np. zakup materiałów, wynajem biura).
- Elastyczność – dobra dla firm, które mają zmienne dochody.
*Wady:*
- Wyższe podatki przy większych dochodach (stawka 32%).
- Skomplikowane rozliczenia, zwłaszcza przy wielu kosztach.
*Składka zdrowotna:*
Składka zdrowotna wynosi 9% dochodu i nie jest ograniczana tak jak składki społeczne do 30-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego. Minimalna składka za miesiąc w roku 2025 wynosi 314,96zł. Składki zdrowotnej niestety nie odliczysz ani od przychodu, ani od podatku.
2. Podatek liniowy
Podatek liniowy to stała stawka podatku w wysokości 19%, niezależnie od wysokości dochodu.
*Korzyści:*
- Proste rozliczenie (w stosunku do zasad ogólnych) – stała stawka podatku.
- Korzystne dla osób z wysokimi dochodami, ponieważ unikają wyższej stawki 32%.
*Wady:*
- Brak możliwości skorzystania z ulg podatkowych (np. ulga na dzieci).
- Nie można odliczyć składki zdrowotnej od podatku.
*Składka zdrowotna:*
Składka zdrowotna wynosi 9% dochodu i podobnie jak w przypadku skali podatkowej, nie można jej odliczyć od podatku. Można ją natomiast odliczyć od dochodu. Minimalna składka za miesiąc w roku 2025 wynosi 314,96zł. Na rok 2025 limit odliczenia wynosi 12900zł i jest to suma wszystkich zapłaconych składek w roku podatkowym.
3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Ryczałt to forma opodatkowania, w której podatek płacisz od przychodu, a nie od dochodu. Stawki zależą od rodzaju działalności i wynoszą od 2% do 17%. Uwaga! Rodzajem działalności nie jest to co wpisałaś/eś w CEiDG, ale to co faktycznie wykonujesz. I jeszcze jedno – nie każda działalność może skorzystać z tej formy opodatkowania.
*Korzyści:*
- Proste rozliczenie – nie musisz prowadzić skomplikowanej księgowości.
- Niskie stawki podatku dla niektórych rodzajów działalności (np. usługi IT – 8,5%).
*Wady:*
- Nie można odliczyć kosztów uzyskania przychodu.
- Niektóre rodzaje działalności mają wysokie stawki ryczałtu (np. 17% dla handlu).
- Konieczność badania stawki podatku przy różnorodnych przychodach i umowach obejmujących wiele różnych czynności.
*Składka zdrowotna:*
Składka zdrowotna wynosi 9% przychodu i znów nie można jej odliczyć od podatku. Możliwe jest natomiast odliczenie składki w wysokości 50% zapłaconych składek od przychodu. To może być wadą, zwłaszcza przy wysokich przychodach. Jednakże ryczałt jest bardziej stabilny jeśli chodzi o wysokość składki. Jej wysokość za każdy miesiąc uzależniona jest od sumy przychodów w roku i tak
do 60.000 wynosi 461,66zł
od 60.000 do 300.000 wynosi 769,43zł
powyżej 300.000 wynosi 1384,97zł
Oznacza to także, że uzyskanie wysokich przychodów pod koniec roku, przy niskich przychodach przez większość roku spowoduje konieczność dopłaty w rozliczeniu składki za poprzedni rok w DRA za kwiecień.
4. Karta podatkowa
Karta podatkowa to forma opodatkowania, w której podatek jest stały i zależy od rodzaju działalności, liczby pracowników i miejscowości, w której prowadzisz firmę.
*Korzyści:*
- Stały podatek – niezależnie od dochodu.
- Brak konieczności prowadzenia księgowości.
*Wady:*
- Brak możliwości obniżenia podatku poprzez koszty.
- Dostępna tylko dla niektórych rodzajów działalności (np. usługi).
*Składka zdrowotna:*
Składka zdrowotna jest stała i wynosi 9% od dochodu i uwaga można ją częściowo odliczyć od podatku. Limit odliczenia to 19% zapłaconych w miesiącu składek od ustalonej w decyzji naczelnika kwoty podatku.
Podsumowanie
Wybór formy opodatkowania zależy od rodzaju działalności, wysokości dochodów oraz preferencji dotyczących prostoty rozliczeń. Każda forma ma swoje plusy i minusy, a składka zdrowotna różni się w zależności od wybranej opcji i należy ją uwzględnić w swojej analizie. Przed podjęciem decyzji warto skonsultować się z księgową/ym KBR PLUS Sp. z o.o., aby wybrać najlepszą formę dla swojej firmy.
Pamiętaj, że wybór formy opodatkowania ma wpływ nie tylko na wysokość podatków, ale także na Twoje obowiązki związane z rozliczeniami. Dlatego warto dobrze przemyśleć tę decyzję!l
PRZYPOMINAMY, że od roku 2025 można wybrać metodę kasową w PIT – przeczytasz o niej TUTAJ
Zachęcamy również do obejrzenia materiału wideo:
Zmiana formy opodatkowania_2025.mov - Dysk Google